大中華時事

星洲鋪路減利得稅　香港競爭力勢下跌

新加坡近日公布的財政預算案再令市場矚目，當地政府決定調高及開徵多個稅項，以增加財政收入，包括上調消費稅，並將二十年未調整過的物業印花稅上調。新加坡政府解釋，上調稅率只為了應付人口老化問題，但市場就認為，星政府是想鋪路減利得稅，令香港再流失更多商機。 新加坡財政部長王瑞傑上週一（十九日）發表主題為「共建更美好未來」的二○一八財政年度政府預算案聲明，強調新預算案是全面的戰略性財政政策，將為新加坡未來十年的發展打下基礎。預算案的重點之一，是政府計畫在二一至二五年期間，將消費稅率調高兩個百分點，從百分之七加至百分之九，確實時間點會視經濟、支出擴張、以及現有稅收成長狀況而定，預計給星政府帶來相當於百分之零點七的國內生產總值（ＧＤＰ）的收入。 自二○○七年以來，新加坡的商品服務稅率一直維持在百分之七的水平，十年來都沒有調整。今次加稅，亦希望盡量不影響低收入人士；針對低收入戶，新加坡政府將會提供商品服務稅券。馬來亞銀行資深經濟學家Chua Hak Bin指，加稅兩個百分點，將可為新加坡帶來三十二億坡元（下同），折合約一百九十二億港元的收入；而加稅後，星洲的消費稅率仍算不上是高稅率的國家，不少亞洲國家的消費稅在一成以上。 除了消費稅要加，物業印花稅稅率亦要上調。星政府將成交價達一百萬元以上的物業印花稅稅率，由現時百分之三調高至到百分之四，本月二十日生效，為一九九六年以來新加坡首次調整買方房地產印花稅。價格在一百萬元及以下的住宅交易不受新措施影響，意味絕大部分的轉售組屋交易印花稅將保持不變。 增課稅項目 為了拓大財政收入來源，星政府亦開徵多個新稅項，日後購買網上服務及網購虛擬服務亦要交稅。新加坡預計自二○年一月開始徵收針對未在新加坡落戶的境外數碼服務課稅。課稅的服務產品主要分為兩種，包括公司對公司之間的行銷、會計、ＩＴ服務，而公司對消費者之間銷售，包括串流影片、音樂服務、軟件與線上訂閱服務等都要交稅，若相關公司在新加坡落地，就不需要繳交這新增的稅項，即是鼓勵公司「入籍」新加坡以減少開支。 另一個新加坡新開的稅項，為「碳稅」，一九年開始，所有每年排放總量超過二萬五千噸溫室氣體的設施，每噸稅額為五元，預計第一筆稅收會產生在二○年，星政府將在二三年重新審視碳稅，但目標是到三○年，每噸排放量稅額會介於十至十五元之間，預料碳排放稅將影響三十至四十間企業，主要來自煉油、化工和半導體工業，達十億元的稅收（約六十億港元）。 香港的企業利得率一直保持在百分之十六點五，多年來都沒有變過，但強敵新加坡早在一○年就把基準稅率減至百分之十七之餘，亦引入累進稅制，企業應稅收入一萬坡元以下豁免高達百分之七十五；三十萬元以下減半，即稅率只是百分之八點五，遠低於香港，亦成功搶走香港大量生意，單是地區總部的落腳點，香港就已難與新加坡競爭。據畢馬威的報告指出，頂級跨國公司的亞洲總部，坐落於新加坡的佔多達百分之四十六，但香港只佔到百分之三十七。新加坡擁有的國際知名的跨國企業地區總部，包括博世、寶馬、索尼、松下、Facebook、Twitter、微軟、蘋果、Google、輝瑞及通用汽車，都是行業中的龍頭。 林鄭擬抄橋 為了搶回生意，去年行政長官林鄭月娥公布任內首份《施政報告》時，就向新加坡抄橋，亦為企業利得稅引入兩級制，第一級即企業首二百萬元（港元，下同）利潤，利得稅率由現時的百之十六點五減至八點二五，但二百萬元利潤以上，則仍以第二級利得稅計算，即維持在目前的百分之十六點五。為了回應香港的抄橋，新加坡絕對有理由鋪路再調整利得稅，以再擁優勢。 雖然香港實施利得稅二級制，是「遲到好過無到」，但市場人士認為，進一步下調稅率的空間絕對存在。基本上是追趕新加坡做法。畢馬威中國香港區管理合伙人劉麥嘉軒認為，近年新加坡等鄰近國家都傾向減稅，令香港的低稅優勢不斷降低，減稅方面商界一直有訴求，希望能恢復○三年前的百分之十六水平。畢馬威則建議，本港政府可以推出地區總部稅務優惠措施，將合資格收入的利得稅稅率減半至百分之八點二五，以吸引跨國企業在香港設立地區總部。 歐美挑戰大 除了利得稅，新加坡已跟八十三個國家簽定單以豁免雙重徵稅安排，但香港至今只與三十八個國家簽訂安排，亦尚未與美國與歐盟簽定。匯豐亞太區顧問梁兆基就指，與其擔心新加坡，其實未來稅務競爭更大威脅將會來自英、美，因英國或因脫歐而再減稅，美國減稅在望，屆時可能吸引歐美跨國企業回流。 他指出，一四年至一五年度，本港百分之八十六的稅收來自首百分之五的納稅企業，相當於大約五千間公司，要留住相關企業，並吸引更多企業來港，就一定要有競爭力的稅率，因此建議政府要將利得稅至少降至百分之十五，甚至百分之十二才可行。稅率競爭力愈來愈低的香港，再面對寫字樓租金不斷上升的問題，即使減稅，亦可能令海外公司卻步。戴德梁行早前公布《全球寫字樓租賃開支報告》，香港甲級寫字樓租賃開支冠絕全球，已取代倫敦登上首位。 海外企業派員來港，亦要面對天價租金的難題。人力資源顧問公司ECA International就發現，香港已是連續五年外派人員租金最貴城市，一個沒家具的三房單位月租逾八萬元，比第二位東京貴近一萬六千元，亦因而令到過去五至十年有國際企業因港租金太貴，將外派行政人員調到新加坡。看來除了減稅之外，政府亦要從多方面著手，才可再與新加坡鬥過。 [...]