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博客

李秀恒:全球低稅率 港須積極應對

近日舉行的七大工業國集團(G7)財長會議上,達成了一項具里程碑意義的協議,支持未來會把全球企業利得稅最低稅率定為15%。G7財長認為,此舉能有效地防範大型跨國企業,以及如微軟、亞馬遜、Google等的科技巨企,把利潤轉移至低稅率國家和地區。預料該份協議稍後會交給二十國集團(G20)及經濟合作發展組織(OECD)進行討論。 其實,多年來許多歐美跨國企業都一直利用國際稅收法律上的差異及漏洞來避稅,令歐美國家政府流失了大量的稅收。例如藥品專利、知識產權使用費等無形收入,被不少企業轉移到低稅率的司法管轄區,以使公司能夠避免在母國繳納更高的稅費。 因此,OECD數年前已着手研究如何遏制稅基侵蝕,不過,由於歐美等國家都有自己的考量,導致協議無疾而終。惟持續逾年的新冠疫情,令歐美多國財政赤字及債務大升,都急需增加稅收。 以美國為例,拜登總統雖然尋求通過將美國企業稅稅率從21%(特朗普時期從28%降至21%),重新調回到28%,但因在野黨的極力反對預期無法通過,因此美國政府早在4月時已提出全球最低企業稅的倡議,並宣佈萬億美元基建計劃,冀能吸收美資跨國企業回流,幫補稅收。而由於歐洲各國亦打着同樣算盤,所以才促成了此次協議的達成。 OECD估計,若能在140個國家中就跨境數字服務的徵稅規則和遏制稅基侵蝕兩方面達成協議,全球範圍內的企業將須額外繳納500至800億美元的稅款,其中佔比最大的姜維最低稅率稅款。 一旦G7倡議的全球企業最低稅率得到G20及OECD的支持,全球最快可能在今年底便會步入企業低稅率時代,屆時奉行簡單低稅率的國家和地區,如愛爾蘭、荷蘭、新加坡和香港等,都將受到衝擊。 雖然各國政府仍可自定稅率,但若企業在某國支付較低稅率,母國政府可以要求其補足最低稅率中餘下的部分,從而消除轉移利潤的優勢。特區政府現時亟需評估和研究G7協議可能對香港造成的影響,及早作出應變部署,在稅制上作出改革,以保持香港的競爭力。 眾所周知,香港一直以來都以簡單低稅率作為招徠。以企業利得稅率為例:本港企業首個200萬港元利潤,稅率為8.25%;200萬港元利潤以上,才會徵收16.5%利得稅。據美國傳統基金會「經濟自由度指數」報告的統計,全球181個訂立了公司稅的國家及地區,稅率平均值和中位數分別為23.7%和25%,分別較香港高出了7.2%和8.5%(以16.5%計算),若與本港的8.25%稅率比較,這些國家的稅率平均值和中位數則高出了15.45%和16.75%。由此可見,香港在稅率上對企業甚具吸引力,因此長期以來均有不少跨國企業到港發展,或在香港設立亞太區總部。 一旦G7的倡議得到落實,相信全球大部分國家都會跟隨,這將會大幅削弱本港在稅制上的優勢,影響到企業來港營商的意欲。所以,香港政府不能再因循守舊,必須開動腦筋,研究推出更多稅務優惠,或者提供其他補貼措施,努力創造更佳的營商和投資環境,繼續吸引跨國企業青睞。   撰文: 李秀恒  香港經貿商會會長 [...]

大中華時事

【粵港澳大灣區共同體】橫琴「國際休閒旅遊島」,旅企享減按15%稅率

橫琴地處珠江入海口西岸,與澳門一河之隔,隨著港珠澳大橋的開通,成為內地唯一與港澳路橋直接相連的自貿區。 橫琴作為廣東省自由貿易試驗區之其中一個片區,為配合大灣區的整體戰略,橫琴在高速發展下不斷推出新政策支持各產業之發展,今年橫琴就推出支持旅遊業發展的多項政策。 根據國務院4月18日正式公布的《橫琴國際休閒旅遊島建設方案》,橫琴國際休閒旅遊島三大定位為建成促進澳門經濟適度多元發展新載體、國際一流休閒旅遊基地、國家全域旅遊示範區。據悉,橫琴自貿區正加快建設「國際休閒旅遊島」,旅遊企業納入優惠目錄將享受減按15%稅率徵收企業所得稅。 方案的目標是到2020年,把旅遊休閒產業培育成為經濟支柱產業,初步建成國際海島旅遊目的地,配合澳門世界旅遊休閒中心建設初見成效;2025年,旅遊休閒產業規模進一步擴大,攜手港澳打造「一程多站」旅遊線路基本成型,配合澳門世界旅遊休閒中心建設取得明顯進展;2035年,建設成為生態優美、景觀豐富、配套完善、特色鮮明的國際休閒旅遊島,具備較強的旅遊產業競爭力和國際知名度,配合澳門建設世界旅遊休閒中心成果豐碩。 橫琴國際休閒旅遊島將構建「一帶、一廊、一區」的全域發展空間布局,逐步形成集聚化、網路化發展格局。一帶為天沐河旅遊休閒帶,一廊是生態休閒綠廊,一區則是南部動感娛樂旅遊產業集聚區。 方案還提到,橫琴國際休閒旅遊島建設將全力推進與港澳深度旅遊合作,並提出一系列配套性支持政策,包括支持橫琴依法實行跨境電信服務的同城化收費;支持橫琴吸引郵輪依法開闢國際、國內航線;開放橫琴海域和低空空域,發展覆蓋港澳的低空飛行觀光旅遊業務研究開通對接港澳的跨境直升機服務;探索與澳門合作設立國家旅遊人才教育培訓基地;支持港澳合法導遊到橫琴執業。 港澳導遊及領隊可在橫琴執業 今年9月,廣東省人社和省文旅聯合印發《香港、澳門導遊及領隊在珠海市橫琴新區執業實施方案(試行)》(下稱「方案」)。符合條件的香港、澳門導遊及領隊,可申請參加珠海橫琴旅遊主管部門的培訓認證,取得橫琴新區專用導遊證的導遊及領隊,可在橫琴執業,並將獲得一次性獎勵3,000元(人民幣,下同)。 橫琴成為內地旅業稅收優惠政策獲批的第二個新區。 據瞭解,推進香港、澳門導遊及領隊在珠海橫琴新區換證便利執業,是落實粵港澳大灣區規劃綱要的具體行動,是以點帶面推進粵港澳大灣區職業資格認可整體工作的先行先試,促進港澳導遊和領隊逐步融入內地就業創業。 方案明確,對持橫琴新區專用導遊證在橫琴執業的香港、澳門導遊及領隊當年度帶團滿30天、滿45天且沒有違法違規行為的,分別一次性獎勵2萬元和3萬元。 方案指出,申請人需愛國愛港愛澳,並滿足持有香港特別行政區有效居民身份證以及導遊證或領隊證的香港居民或持有澳門特別行政區有效居民身份證以及導遊工作證的澳門居民、持有有效港澳居民來往內地通行證(回鄉證)等條件。 符合條件的人員可在每年1月1日至3月31日和8月1日至10月31日申請辦理。認證形式以現場測試為主,重點考察旅遊政策法規、橫琴概況及主要景區景點講解以及導遊應變能力。值得注意的是,方案指出,培訓、認證、場地、證書、專用導遊證製作等費用均由主管部門負責,申請人無需繳費。 [...]