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廖錦興:家族辦公室

香港是全球最自由經濟體系及國際金融樞紐,擁有完善及健全的司法制度,低稅率和簡單稅制政策,加上八項不設的稅項(銷售稅、消費稅、預扣稅、資本增值稅、遺產稅和股息稅),能吸引全球投資者,有利發展為亞洲家族辦公室(Family Office)管理及營運中心。 家族辦公室是指由超高資產淨值人士(指擁有可投資資產淨值至少達3000萬美元的人士)成立的私人財富管理公司,負責家族資產的日常管理事務。據金融業界估計,在2021年全球有超過61萬名超高資產淨值人士,當中超過169000名身處亞洲,在2020年,估計香港有逾9500名超高資產淨值人士,數量在全球城市中排行第二,僅次於紐約。另證監會公布的《2020年資產及財富管理活動調查》,香港私人銀行及私人財富管理業務中,來自家族辦公室和私人信託客戶的資產規模在2020年錄得46%的按年升幅,資產規模達20370億港元。 本年4月財經事務及庫務局向立法會財經事務委員會提交以「家族辦公室的稅務寬減建議」為題的文件,希望借此增加香港在這方面的競爭力。文件最終目的是透過為家族辦公室在香港管理的合資格家族投資控權工具提供稅務寬免,以吸引家族辦公室在香港設立和運作。文件建議中強調,減免的稅項是針對香港單一家族理財辦公室(SFO)管理的家族所有投資控權工具(FIHV)。香港雖然奉行簡單稅制但對於結構性的的稅務調整或改變乃非常嚴謹,因此政策局將會就上述稅收寬減進行諮詢、討論,並通過向立法會提交修訂條例草案等法定程序才可實施。根據投資推廣署的資料,截至2020年7月,香港共簽訂了43個避免雙重課稅協定,還有14個協定正在磋商階段,協定能通過避免雙重徵稅為家族辦公室提供稅項確定性。 從上述數據和政策可見香港在家族辦公室的資產及財務管理業務方面有良好的基礎,而未來的市場機遇如香港的初創、慈善與可持續發展金融、亞太私募股權和粤港澳地區的發展等等,將進一步吸引全球家族辦公室落戶香港。 財經事務及庫務局2022年4月4日向立法會財經事務委員會提交「家族辦公室的稅務寬減建議」文件: https://www.legco.gov.hk/yr2022/chinese/panels/fa/papers/fa20220404cb1-156-7-c.pdf   撰文 :廖錦興博士 萬通集團國際有限公司行政總裁 香港青年工業家協會榮譽會長 [...]

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賀之穎:如何挑選一家合適的家族辦公室?

在財富管理行業不斷演變發展的今天,家族辦公室的出現給超高淨值的個人及家族企業增加了新的選擇。對於資產擁有者來說,如何選擇一個合適的家族辦公室為其服務,也成為了一個新的課題和難題。 市場上,無論是單一家族辦公室(Single Family Office),還是聯合家族辦公室家族辦公室(Multi Family Office),每一種形式都有各自的策略和特點。有的側重於財富的代際傳承,有的側重於資產的投資及管理。有以家族業務為核心,注重於行政事務、報告與合規的家族辦公室,也有以家族繼承與慈善事業為主要業務的家族辦公室。   挑選合適的家辦,必須瞭解三件事:一是要瞭解單一家族辦公室與聯合家族辦公室的區別及優劣勢;二是對所挑選的家辦做詳細的盡職調查;第三,也是最重要的一項,就是充分瞭解自身對於財富管理和傳承規劃的需求。   為什麼大部分的家族辦公室是以單一家族辦公室的形式存在?其中主要原因是高度的控制權以及私密性。這也是第一代企業在漸漸抽離對於實體企業管理後,進一步掌控資產的重要出發點。單一家辦的策略與資產擁有者利益一致,服務高度定制化,以家族利益優先。但同樣也面臨管理成本偏高、難吸引人才,服務過於單一,且容易產生家族成員矛盾,缺乏戰略性發展等問題。   很多成功的聯合家族辦公室都是由單一家族辦公室發展而來的,例如洛克菲勒資產管理公司和貝瑟曼信託等。聯合家族辦公室更有利於階梯式的培養和吸引人才,提高研究、投資管理以及家族相關業務的服務能力。在服務不同家族的同時,可以借鑒同類家族事務需求的管理協調能力,觸類旁通,提高效率。但值得注意的是,如果發展的過快或者過於激進,將有可能帶來市場費用增加,人員流動頻繁,服務質量降低,或由於擴張而形成的團隊文化落差,創始人與管理者的分歧等,這些問題都會很大程度威脅到資產擁有者的長遠利益。   在面對不同的家族辦公室服務機構時,客戶應要求對方提供詳盡的背景資料,涵蓋機構發展歷史、服務類別、行業資質、發展策略、組織架構、員工背景、薪酬結構、研究及報告能力,以及重要的收費標準等詳細信息,結合自身的實際需求和成本考慮,綜合判斷。   [...]

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黃偉雄:《財政預算案》全面具前瞻性

本會支持財政司司長發表的新一份《財政預算案》,預算案全面且具前瞻性,短期措施為各階層市民提供支援,紓緩他們在疫情下的經濟壓力,同時對香港經濟、民生發展作出中長期規劃,為香港盡快恢復疫後經濟創造有利條件。 疫情打擊本港經濟,本會支持政府再度推出電子消費券,有望帶動消費市場及其他經濟環節盡快復甦。中小企業方面,除了寬減利得稅、非住宅物業差餉等,政府亦優化了「中小企融資擔保計劃」。加上預算案首次提出設立住宅租金開支扣除,減輕並沒持有任何住宅物業的薪俸稅和個人入息課稅納稅人租住私人物業的負擔,措施全面地紓解各階層經濟壓力。   全球科技產業競爭加劇,預算案提出成立「數字化經濟發展委員會」具有前瞻性,期望政府選擇有經驗、有遠見、能融合數字化經濟發展,如元宇宙、NFT、區塊鏈等各方面提供建議的人士,促進政府內部甚至市民生活數字化。   要促進STEM在香港的發展,建議政府投放更多資源加強師資培訓,提升教師的專業能力,讓學校能有效而全面地推行STEM教育。有關項目建議參照「學校IT創新實驗室計劃」,由政府資訊科技總監辦公室審批撥款推行。   金融發展方面,預算案建議就單一家族辦公室(Single Family Office)所管理的合資格家族投資管理實體提供稅務寬免,本會建議同樣就多家族辦公室(Mulit-family Office)提供稅務優惠,提升香港的財富管理中心地位,吸引為高資產人士家族辦公室服務的專業人士落戶香港。   北部都會區是香港未來重要的土地政策之一,本會樂見政府以運輸基建帶動土地發展,擴展鐵路網絡,加速區域發展。建議政府留意保持人力及基建工程的平衡,在快速擴展基建工程時,亦要預備充足人手配合發展。   本會支持政府就全球稅制改革向立法會提交立法建議,並考慮開始向大型跨國企業集團徵收本地最低補足稅,確保其實際稅率達致全球最低實際稅率百分之十五的水平。期望政府盡快推進有關諮詢及立法工作,以免香港課稅權遭子公司所在地的稅局遞補取得。 [...]