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星洲鋪路減利得稅 香港競爭力勢下跌


新加坡計畫調高消費稅,以應付長遠開支。

新加坡近日公布的財政預算案再令市場矚目,當地政府決定調高及開徵多個稅項,以增加財政收入,包括上調消費稅,並將二十年未調整過的物業印花稅上調。新加坡政府解釋,上調稅率只為了應付人口老化問題,但市場就認為,星政府是想鋪路減利得稅,令香港再流失更多商機。

新加坡財政部長王瑞傑上週一(十九日)發表主題為「共建更美好未來」的二○一八財政年度政府預算案聲明,強調新預算案是全面的戰略性財政政策,將為新加坡未來十年的發展打下基礎。預算案的重點之一,是政府計畫在二一至二五年期間,將消費稅率調高兩個百分點,從百分之七加至百分之九,確實時間點會視經濟、支出擴張、以及現有稅收成長狀況而定,預計給星政府帶來相當於百分之零點七的國內生產總值(GDP)的收入。

自二○○七年以來,新加坡的商品服務稅率一直維持在百分之七的水平,十年來都沒有調整。今次加稅,亦希望盡量不影響低收入人士;針對低收入戶,新加坡政府將會提供商品服務稅券。馬來亞銀行資深經濟學家Chua Hak Bin指,加稅兩個百分點,將可為新加坡帶來三十二億坡元(下同),折合約一百九十二億港元的收入;而加稅後,星洲的消費稅率仍算不上是高稅率的國家,不少亞洲國家的消費稅在一成以上。

除了消費稅要加,物業印花稅稅率亦要上調。星政府將成交價達一百萬元以上的物業印花稅稅率,由現時百分之三調高至到百分之四,本月二十日生效,為一九九六年以來新加坡首次調整買方房地產印花稅。價格在一百萬元及以下的住宅交易不受新措施影響,意味絕大部分的轉售組屋交易印花稅將保持不變。

增課稅項目

為了拓大財政收入來源,星政府亦開徵多個新稅項,日後購買網上服務及網購虛擬服務亦要交稅。新加坡預計自二○年一月開始徵收針對未在新加坡落戶的境外數碼服務課稅。課稅的服務產品主要分為兩種,包括公司對公司之間的行銷、會計、IT服務,而公司對消費者之間銷售,包括串流影片、音樂服務、軟件與線上訂閱服務等都要交稅,若相關公司在新加坡落地,就不需要繳交這新增的稅項,即是鼓勵公司「入籍」新加坡以減少開支。

香港去年向新加坡抄橋減稅,希望增加競爭力。

另一個新加坡新開的稅項,為「碳稅」,一九年開始,所有每年排放總量超過二萬五千噸溫室氣體的設施,每噸稅額為五元,預計第一筆稅收會產生在二○年,星政府將在二三年重新審視碳稅,但目標是到三○年,每噸排放量稅額會介於十至十五元之間,預料碳排放稅將影響三十至四十間企業,主要來自煉油、化工和半導體工業,達十億元的稅收(約六十億港元)。

香港的企業利得率一直保持在百分之十六點五,多年來都沒有變過,但強敵新加坡早在一○年就把基準稅率減至百分之十七之餘,亦引入累進稅制,企業應稅收入一萬坡元以下豁免高達百分之七十五;三十萬元以下減半,即稅率只是百分之八點五,遠低於香港,亦成功搶走香港大量生意,單是地區總部的落腳點,香港就已難與新加坡競爭。據畢馬威的報告指出,頂級跨國公司的亞洲總部,坐落於新加坡的佔多達百分之四十六,但香港只佔到百分之三十七。新加坡擁有的國際知名的跨國企業地區總部,包括博世、寶馬、索尼、松下、Facebook、Twitter、微軟、蘋果、Google、輝瑞及通用汽車,都是行業中的龍頭。

林鄭擬抄橋

為了搶回生意,去年行政長官林鄭月娥公布任內首份《施政報告》時,就向新加坡抄橋,亦為企業利得稅引入兩級制,第一級即企業首二百萬元(港元,下同)利潤,利得稅率由現時的百之十六點五減至八點二五,但二百萬元利潤以上,則仍以第二級利得稅計算,即維持在目前的百分之十六點五。為了回應香港的抄橋,新加坡絕對有理由鋪路再調整利得稅,以再擁優勢。

寫字樓租金不斷上漲,加重海外企業在港的經營開支。

雖然香港實施利得稅二級制,是「遲到好過無到」,但市場人士認為,進一步下調稅率的空間絕對存在。基本上是追趕新加坡做法。畢馬威中國香港區管理合伙人劉麥嘉軒認為,近年新加坡等鄰近國家都傾向減稅,令香港的低稅優勢不斷降低,減稅方面商界一直有訴求,希望能恢復○三年前的百分之十六水平。畢馬威則建議,本港政府可以推出地區總部稅務優惠措施,將合資格收入的利得稅稅率減半至百分之八點二五,以吸引跨國企業在香港設立地區總部。

歐美挑戰大

除了利得稅,新加坡已跟八十三個國家簽定單以豁免雙重徵稅安排,但香港至今只與三十八個國家簽訂安排,亦尚未與美國與歐盟簽定。匯豐亞太區顧問梁兆基就指,與其擔心新加坡,其實未來稅務競爭更大威脅將會來自英、美,因英國或因脫歐而再減稅,美國減稅在望,屆時可能吸引歐美跨國企業回流。

他指出,一四年至一五年度,本港百分之八十六的稅收來自首百分之五的納稅企業,相當於大約五千間公司,要留住相關企業,並吸引更多企業來港,就一定要有競爭力的稅率,因此建議政府要將利得稅至少降至百分之十五,甚至百分之十二才可行。稅率競爭力愈來愈低的香港,再面對寫字樓租金不斷上升的問題,即使減稅,亦可能令海外公司卻步。戴德梁行早前公布《全球寫字樓租賃開支報告》,香港甲級寫字樓租賃開支冠絕全球,已取代倫敦登上首位。

海外企業派員來港,亦要面對天價租金的難題。人力資源顧問公司ECA International就發現,香港已是連續五年外派人員租金最貴城市,一個沒家具的三房單位月租逾八萬元,比第二位東京貴近一萬六千元,亦因而令到過去五至十年有國際企業因港租金太貴,將外派行政人員調到新加坡。看來除了減稅之外,政府亦要從多方面著手,才可再與新加坡鬥過。

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