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稅務專家： CRS全球實施 | 中小企宜重檢稅務

在環球經濟不穩下，中小企業對外應付經營環境的劇變，在內部，則要同時面對成本及稅務的新挑戰。有稅務專家指出，隨著近年全球近百個稅區開始實施CRS（共同匯報標準），希望提高稅務透明度及打擊逃稅，開曼群島、英屬維京群島（BVI）等地亦開始就CRS 立法，企業日後較難以透過離岸公司在海外營運以達至避稅效果。 漢能稅合夥人鄺發炫提到，開曼群島、英屬維京群島與薩摩亞等地區是著名離岸公司的註冊地點，亦稱「避稅天堂」，不少主要業務設於香港的公司，只要於這些國家成立和註冊，也自稱為離岸公司，過往或可達到不公開股東身份以及其利潤不需繳納稅付的目的，惟這些優勢可能在近年的「共同匯報標準」（CRS）以及今年1月1日開始實施的「經濟實質法案」（Economic Substance Law）後逐步減退。鄺發炫解釋，港企有不少均以離岸公司方式註冊，使用離岸公司作營運主因，一般包括隱藏股東身份、不用準備年度財務報表及提交審計報告。「以離岸公司作為控股公司，在轉讓時亦可減低印花稅等成本。實施CRS後，提高稅務透明度及打擊逃稅，實施後不同稅區之間可交換稅務信息，所有離岸公司均無所遁形。」 另一方面，他指出，過往法例本來亦有規定離岸公司需要在主要營運地區報稅及交稅：「過往因為未有交換稅務信息渠道，稅務局不知道有離岸公司在港實際營運，才造成『不用交稅』的錯覺。」在「經濟實質法案」立法及實施後，在港的離岸公司除非能向註冊國家提交報稅及交稅的證明，否則其資料會轉交稅務局。若不報稅或不交稅可能涉及罰款及刑責，對在港實際營運及擁有資產的離岸公司影響最大。鄺發炫建議，這些公司可以利用離岸公司在港註冊公司繼續營運，向稅務局報稅；公司亦可選擇在港開設另一公司營運，以減低以往離岸公司的稅務風險。 在現行市況下，中小企除關注CRS外，鄺發炫指出，建議趁市況淡靜，考慮重組企業及業務組合，重新審視企業的各項稅務安排，善用政府提供各項稅務優惠，以達致最理想的「扣稅」或「避稅」效果。 「共同匯報標準」（CRS）info 「共同匯報標準」（CRS）就是由經濟合作與發展組織（OECD）及20國集團（G20）推出的一套互換稅務資料準則，參與的稅務司法管轄區或國家旗下金融機構都必須遵守，將非本地稅務居民的財務資料交予當地稅務機構，再與其他參與國或稅務區域互換資料，運作類似美國的海外賬戶稅收合規法案（FATCA）。 [...]