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廖錦興:家族辦公室


香港是全球最自由經濟體系及國際金融樞紐,擁有完善及健全的司法制度,低稅率和簡單稅制政策,加上八項不設的稅項(銷售稅、消費稅、預扣稅、資本增值稅、遺產稅和股息稅),能吸引全球投資者,有利發展為亞洲家族辦公室(Family Office)管理及營運中心。

家族辦公室是指由超高資產淨值人士(指擁有可投資資產淨值至少達3000萬美元的人士)成立的私人財富管理公司,負責家族資產的日常管理事務。據金融業界估計,在2021年全球有超過61萬名超高資產淨值人士,當中超過169000名身處亞洲,在2020年,估計香港有逾9500名超高資產淨值人士,數量在全球城市中排行第二,僅次於紐約。另證監會公布的《2020年資產及財富管理活動調查》,香港私人銀行及私人財富管理業務中,來自家族辦公室和私人信託客戶的資產規模在2020年錄得46%的按年升幅,資產規模達20370億港元。

本年4月財經事務及庫務局向立法會財經事務委員會提交以「家族辦公室的稅務寬減建議」為題的文件,希望借此增加香港在這方面的競爭力。文件最終目的是透過為家族辦公室在香港管理的合資格家族投資控權工具提供稅務寬免,以吸引家族辦公室在香港設立和運作。文件建議中強調,減免的稅項是針對香港單一家族理財辦公室(SFO)管理的家族所有投資控權工具(FIHV)。香港雖然奉行簡單稅制但對於結構性的的稅務調整或改變乃非常嚴謹,因此政策局將會就上述稅收寬減進行諮詢、討論,並通過向立法會提交修訂條例草案等法定程序才可實施。根據投資推廣署的資料,截至2020年7月,香港共簽訂了43個避免雙重課稅協定,還有14個協定正在磋商階段,協定能通過避免雙重徵稅為家族辦公室提供稅項確定性。

從上述數據和政策可見香港在家族辦公室的資產及財務管理業務方面有良好的基礎,而未來的市場機遇如香港的初創、慈善與可持續發展金融、亞太私募股權和粤港澳地區的發展等等,將進一步吸引全球家族辦公室落戶香港。

財經事務及庫務局2022年4月4日向立法會財經事務委員會提交「家族辦公室的稅務寬減建議」文件:

https://www.legco.gov.hk/yr2022/chinese/panels/fa/papers/fa20220404cb1-156-7-c.pdf

 

廖錦興

撰文 :廖錦興博士
萬通集團國際有限公司行政總裁
香港青年工業家協會榮譽會長

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